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Fiche terminologique

FICHE TERMINOLOGIQUE

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flux de trésorerie lié à l'exploitation

Domaine

comptabilité > comptabilité financière

Auteur

Logo identifiant une fiche rédigée par l’Office québécois de la langue française Office québécois de la langue française, 2001

Définition

Encaissements ou décaissements nets liés aux activités d'exploitation de l'entité, faisant généralement l'objet d'une présentation distincte dans le tableau de financement.  

Notes

Plusieurs confondent la marge brute d'autofinancement (MBA), ou capacité d'autofinancement (CAF), avec le flux de trésorerie lié à l'exploitation. Ce dernier correspond à la MBA diminuée de la variation...  [+]

Termes jugés adéquats pour désigner le concept à l’intérieur d’un domaine spécialisé, conformes au système linguistique du français ou acceptables en vertu des politiques officielles de l’Office

Termes privilégiés

flux de trésorerie lié à l'exploitation   n. m.

flux de trésorerie lié aux activités d'exploitation   n. m.

Termes parfois utilisés pour désigner le concept, mais qui peuvent comporter certaines nuances de sens ou relever d’un registre de langue particulier, ou dont l’emploi est réservé à certaines situations de communication

Termes utilisés dans certains contextes

flux de trésorerie provenant de l'exploitation   n. m.

flux de trésorerie affecté à l'exploitation   n. m.

rentrées nettes liées à l'exploitation   n. f. pl.

sorties nettes liées à l'exploitation   n. f. pl.

marge brute d'autofinancement   n. f.

MBA   n. f.

capacité d'autofinancement   n. f.

CAF   n. f.

Les expressions provenant de (provided by) et rentrées nettes sont utilisées lorsque le flux de trésorerie est positif et les expressions affecté à (used in) et sorties nettes, lorsqu'il est négatif. Dans la présentation du tableau de financement, on trouve souvent telles quelles les expressions flux de trésorerie provenant de (affecté à) l'exploitation (cash provided by (used in) operating activities) ou rentrées (sorties) nettes liées à l'exploitation. Dans l'Administration publique, on parlera d'activités de fonctionnement plutôt que d'exploitation ou d'activités d'exploitation et donc des flux de trésorerie provenant du (affecté au) fonctionnement, ou encore des rentrées (sorties) nettes liées au fonctionnement.

Les termes capacité d'autofinancement (CAF) et marge brute d'autofinancement (MBA) sont surtout utilisés en Europe.

Anglais

Auteur

Logo identifiant une fiche rédigée par l’Office québécois de la langue française Office québécois de la langue française, 2001

Termes

cash flows from operating activities   

cash flow from operating activities   

cash flows   

cash flow   

cash from operations   

Termes associés

funds from operations   

FFO   

cash provided by operations   

cash used in operations   

En anglais, les sociétés de placement immobilier utilisent le terme funds from operations (FFO) pour désigner la notion de « flux de trésorerie lié à l'exploitation ».